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- 節税対策5つのポイント
相続財産の評価方法は、財産の種類によって異なります。評価額の高い財産から低い財産へ転換することで、相続税を抑えることができます。たとえば、現金の評価額は下げようがありません。相続財産の6割は不動産と言われています。土地の評価額を下げる主な方法としては、建物をその土地上に建てることが考えられます。
- 貸宅地にする
- 貸家建付地(いわゆる建て貸し)
- 等価交換方式
基礎控除額の計算の仕方
1,000万×法定相続人の数 + 5,000万
夫が亡くなり、相続人が妻と子供 3 人だった場合
1,000万×4(人)+5,000万 =9,000万
9,000 万円が基礎控除額となります。夫の財産から葬式費用や借金を差し引いた課税財産価格が総額9,000万を超える場合には、相続税が課税される事になりますので 申告が必要となります。9,000万以下であれば非課税という事になります。
基礎控除を増やすには、養子を増やす方法があります。ただし 養子の数に制限があるなど、注意が必要です。
- 配偶者控除
- 配偶者は、法定相続分の範囲内で相続を受ける限り、相続税は免除されます。
- 未成年者控除
- 相続人が未成年者の場合、その者の納付税額から満20歳に達するまでの年数に応じ、1年につき6万円を控除した額が納付税額となります。
- 障害者控除
- 配偶者は、法定相続分の範囲内で相続を受ける限り、相続税は免除されます。
- 相次相続控除
- 配偶者は、法定相続分の範囲内で相続を受ける限り、相続税は免除されます。
- 非課税財産の活用 (生命保険)
- 配偶者は、法定相続分の範囲内で相続を受ける限り、相続税は免除されます。
借入金による相続税対策は有効な手段ではありますが、様々なリスクが伴いますので、安易な実行は避け、しっかりとした収支計画を立てる必要があります。
例えば、賃貸不動産をお持ちなら、借入をして建替えるだけで評価額を65％下げることが可能です。
贈与税は相続税よりも高い税率が設定されています。毎年の基礎控除額(年110万円)を利用して、長期間で財産の移転を行うことが可能です。但し、死亡3年以内の贈与財産は相続財産に加算されることや、課税逃れとみなされないような工夫が必要です。
